Страхові внески ип в 2016 році

страхові внески ІПСтрахові внески для ІП є однією з важливих складових у взаєминах з державою. Про те, як індивідуальному підприємцеві не допустити помилок при розрахунку сум страхових внесків, а також про можливості зменшити податки за рахунок платежів в ПФР, ви дізнаєтеся з цієї статті.

Що таке страхові внески і які внески платить ІП?

Відповідно до Закону 212-ФЗ від 24.07.2009 індивідуальні підприємці зобов`язані сплачувати страхові внески в ПФР, ФФОМС і ФСС. Внески в ПФР ІП платить, щоб не залишитися без пенсії, а внески в ФФОМС дозволяють йому розраховувати на медичне обслуговування за державною програмою обов`язкового медичного страхування. Що стосується внесків до ФСС для ІП, то обов`язок сплати виникає тільки при наявності співробітників. При відсутності співробітників ІП може платити ці внески на добровільних засадах (наприклад, для отримання допомоги по материнству або тимчасової непрацездатності).

Фіксовані платежі ВП у ПФР і ФФОМС

У побуті серед ІП усталеним виразом є «ціна страхового року». Ця фраза означає мінімально можливу виплату підприємця до страхових фондів. Менше цієї фіксованої суми вже ніяк заплатити не вдасться. З року в рік ціна змінюється (на жаль, не в бік зменшення), що викликає у власника бізнесу скептичну реакцію.

Основне питання: «А якщо ІП не веде діяльність, внески ІП в ПФР і ФФОМС заради чого платити? На жаль, закон тут категоричний: ведеш або НЕ ведеш діяльність, є дохід чи ні доходу - неважно- обов`язкові платежі ІП повинен внести. У 2016 році така ось ціна страхового року становить 23153,33 руб. А в багатьох випадках ІП платять значно більше.

Як розрахувати страхові внески

Фіксована сума страхових внесків до 23153,33 руб. складається з 3796, 85 руб., що направляються в ФОМС, і 19356, 48 руб., що йдуть в ПФР.

І якщо з фондом обов`язкового медичного страхування більше ніяких питань немає, то скільки платить ІП до Пенсійного фонду в результаті - залежить від розміру доходів ВП. Якщо ваш річний дохід перевищить 300000 руб., То доведеться заплатити ще 1% в ПФР з суми перевищення.

Таким чином (вважаємо поки для ІП без працівників), загальна сума страхових внесків складе:

  • Платежі ВП у ФОМС на суму 3796,85 незалежно від доходу.
  • Фіксована частина платежу в ПФР - 19356,48 руб.
  • Додатково при доході ІП понад 300000 рублів страхові внески - 1% від різниці між доходом і 300 тисячами.

Для прикладу, при отриманий дохід в 1200000 руб. підприємець повинен буде виплатити 3796,85 + 19356,48 + 0,01 * (1200000 - 300000) = 32153,33 руб.

Якщо ж ІП має найманих працівників, то у нього виникає обов`язок сплати страхових внесків ще й за працівників, а саме (в процентах від виплачених працівникові сум):

  • в ПФР - 22%;
  • в ФОМС - 5,1%;
  • в ФСС - 2,9%.

Припустимо, IP з попереднього прикладу заробив 1200000 руб. за допомогою 1 найманого працівника, якому за рік виплатив в цілому 120000 руб.

Значить, до вже перерахованих внесків за себе ІП ще зобов`язаний перевести в фонди 30% від суми виплат працівникові, що становить 0,3 * 120000 = 36000 руб.

Подивіться корисне відео, де розглянуті ще кілька прикладів з розрахунку страхових внесків:

Чи можна ІП не платити страхові внески

Згідно статті 14 закону від 24.07.09 № 212-ФЗ якщо ІП тимчасово не веде діяльність, то в нижчеперелічених випадках має право не сплачувати страхові внески:

  • При проходженні військової служби за призовом.
  • При догляді за дитиною до півтора років, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років.
  • Проживаючи з чоловіком-військовослужбовцем за контрактом і не маючи можливості працевлаштування в цілому до п`яти років.
  • Проживаючи за кордоном з чоловіком, спрямованим в диппредставництва і консульства РФ.

Природно, що будь-який з пунктів повинен бути підтверджений документально.

І ще раз слід підкреслити, що навіть якщо ІП має право на пільгу, але отримує дохід від свого бізнесу, то він зобов`язаний сплачувати страхові внески без будь-яких винятків.

Зменшення податкового навантаження ІП за рахунок страхових внесків

Одним з плюсів спеціальних податкових режимів, доступних ІП, є можливість зменшити податки на суму виплачених страхових внесків. Умови і можливості в цьому питанні розрізняються залежно від режиму оподаткування та представлені в таблиці нижче.

Податковий режим ІПМожливість зменшити податокумови
Загальнийнемає-
ССО ДоходидаМожна зменшити на всю суму сплачених внесків
ССО Доходи-ВитратидаМожна врахувати внески у витратах, тобто зменшити оподатковувану базу
патентнемає-
ЕНВДдаМожна зменшити на всю суму сплачених внесків
ЕСХНдаМожна врахувати внески у витратах, тобто зменшити оподатковувану базу

Важливо пам`ятати, що при наявності працівників або при поєднанні декількох податкових режимів, умови по відрахуванням розрізняються. Кожен подібний випадок вимагає окремого розгляду і розрахунку.

Внески ІП - 2016: резюме

Важливо знати про страхові внески:

Висновок 1. Для ІП сплата страхових внесків є обов`язком незалежно від ведення діяльності і отримання прибутку або їх відсутності.

Висновок 2. Обов`язкові страхові внески ІП в 2016 році не можуть бути менше суми в 23153,33 руб

Висновок 3. При залученні найманих працівників у ІП виникає обов`язок виплачувати додаткові внески ще й за них.

Висновок 4. Можна зменшити податкове навантаження ІП за рахунок сплачених страхових внесків.

Якщо у вас залишилися питання по темі, будь ласка, задайте їх у коментарях до статті.


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже