Сплата пдфо при продажу нерухомості

Податок на доходи фізичних осіб, він же прибутковий, - загальфедеральний податок, який має важливе значення для формування державного бюджетного плану в частині його доходів. Один з найбільш загальновідомих податків - ПДФО при продажу нерухомості.

визначення податку

ПДФО - один з базисних податків. Він дозволяє з найбільшою віддачею виконувати головні завдання оподаткування - об`єктивний і правильний порядок призначення податкового багажу.

Прибутковий податок безпосередньо стосується діяльності громадян, і продаж нерухомого майна піддається оподаткуванню - продавцю доведеться сплатити державі певну суму.

Цим податком обкладається виручена прибуток від продажу нерухомої власності (приватного будинку, квартири, земельної ділянки, дачі, нежитлової будівлі, незакінчених будівель).

Згідно зі статтею 220 НК Росії, ПДФО зобов`язані платити всі, хто за зобов`язанням купівлі-продажу виступав як продавець, але із застосуванням різних ставок:

  • резидентам РФ нараховується ПДФО величиною 13 відсотків;
  • нерезидентам країни - 30 відсотків;
  • замість неповнолітніх власників проданого житла податок виплачують їхні батьки (також усиновителі) або опікуни.

Пільги по податку

Поряд із загальними правилами, державою розроблено кілька видів пільг для розрахунку ПДФО при продажу нерухомості.

Якщо об`єкт нерухомого майна до моменту продажу перебував п`ять років у власності фізособи, що виступає в договірному документі купівлі-продажу продавцем, це фізична особа позбавляється від сплати.

Мінімальний термін, при якому не потрібно платити прибутковий податок, становить 3 роки для випадків, коли продавець володів майном:

  • отриманим у спадок або за договором дарування;
  • приватизованим;
  • отриманим за договором довічного утримання з утриманцем.

При оформленні податкової декларації на доходи продавець (потрапляє в категорію звільнених від сплати податку) вказує результат своїх доходів із застосуванням податкового вирахування - грошової величини отриманого прибутку від продажу майна.

Щоб правильно підрахувати терміни володіння нерухомістю, слід врахувати кілька моментів:

  • фізична особа вважається власником нерухомого майна з тієї дати, яка зафіксована в свідоцтві про право власності (дата реєстрації документа в держорганах);
  • в разі, коли житлове приміщення було придбано в житлово-будівельному кооперативної організації, такою датою вважається дата реєстрації довідки про цілком виплачених паях і акту приймання-передачі житла;
  • якщо нерухоме майно отримано в спадщину, час володіння ним починається з дня смерті попереднього власника, незалежно від того, коли наступник вступив в права власності, оформивши реєстрацію в Держреєстрі. Виключається з цього правила загальна власність подружжя-пайовиків.

У разі смерті одного з подружжя - власника квартири часом, коли настає право власності при її успадкування, може бути час реєстрації права володіння другим з подружжя. У разі часткової власності - дата реєстрації права власності на частку померлого;

  • трапляється, що реєстрація права власності в Єдиному Державному реєстрі оновлювалося - така діяльність не позначається на встановленні часу володіння майном. Дана ситуація може виникнути при переплануванні житла.

Важливо знати, що держава не водить додаткову пільгову систему нарахування такого податку для особливих категорій громадян. Пенсіонери, ветерани, інваліди - всі зобов`язані сплачувати податок при продажу нерухомості в установленому Податковим Кодексом порядку.

Правила нарахування ПДФО при продажу нерухомості

У тому випадку, коли об`єкт нерухомості належав продавцю менше п`яти років, існують деякі правила розрахунку ПДФО:

  • від підсумкової суми доходу, отриманого внаслідок продажу нерухомого майна, віднімається майновий податкове вирахування величиною 1 мільйон рублів. Одержаний результат оподатковується в розмірі 13 відсотків;
  • якщо нерухомість була продавцем раніше куплена, то податок розраховується таким чином: від вартості проданої в даний час нерухомості віднімається її вартість під час попередньої покупки. Отримана різниця і оподатковується у розмірі 13%.

Нове в нарахуванні ПДФО при продажу нерухомості

В нововведення з оподаткування щодо звільнення від виплати податку на доходи від продажу нерухомості термін володіння продавця майном на момент його продажу збільшується з трьох років до п`яти.

Втім, з цих норм є відступу. Податковий кодекс залишив пільговий період права власності до 3-х років, якщо об`єкт нерухомості був отриманий продавцем раніше:

  • внаслідок приватизації;
  • за прийнятим спадок;
  • за угодою ренти.

В інших випадку мінімальний період володіння власністю повинен досягти п`яти років.

Крім цього, податкове законодавство з 2016 року ввело норми, що зачіпають діяльність, спрямовану на штучне зниження ціни продаваного майна з метою уникнути обов`язкової сплати податку.

Якщо кадастрова вартість нерухомості, що продається на перший день року, коли сталося оформлення переходу прав власності, буде перевищувати суму виручки від її продажу, тоді розмір податку розраховується по кадастрової вартості об`єкта нерухомості, скоригованої на коефіцієнт 0,7. І далі отримана сума буде піддаватися оподаткуванню.

Втім, якщо на момент зазначеної дати кадастрова вартість не визначена, наведена схема нарахування податку не буде застосовуватися.

ПДФО при продажу земельної ділянки

В основному система оподаткування отриманого прибутку від реалізації земельної ділянки не відрізняється від способів обчислення ПДФО при продажу інших об`єктів нерухомості.

Але дещо по-ніж є відмінність. Наприклад, у разі продажу ділянки землі терміни визначення часу володіння їм мають точку відліку у вигляді дати реєстрації акта на право власності на нову ділянку, що почався внаслідок розділу початкового земельного наділу.

Перелік документів для подання податкової декларації

Якщо продавець нерухомого майна володів ним більше 5 років, він може не подавати декларацію про доходи: якщо виручена від продажу майна прибуток не обкладається податком, податкову декларацію заповнювати необов`язково.

За обставин, коли отриманий від продажу нерухомості дохід підпадає під оподаткування, фізичній особі обов`язково потрібно підійти до податкової інспекції в своєму місті і надати свою декларацію про доходи.

Декларацію потрібно подати до 30 квітня року, наступного за звітним періодом, коли був отриманий дохід.

Платник податків подає податковому інспектору такі документи:

  1. Заповнена декларація про доходи за минулий період.
  2. Заява продавця нерухомості щодо застосування майнового податкового відрахування із зазначенням банківських реквізитів (на випадок повернення суми відрахування).
  3. Свідоцтво права на майнову власність.
  4. Кредитну угоду (у разі покупки житла в іпотеку).
  5. Правильно оформлений договір купівлі-продажу.
  6. Акт прийому-передачі нерухомості.
  7. Довідка з місця роботи.
  8. Паспорт.

Кожній фізичній особі-учаснику угоди купівлі-продажу рекомендовано, крім оригіналів документів, обзавестися їх копіями для виконання майбутніх звірок з державними податковими органами.

система штрафів

Після отриманого повідомлення у вигляді квитанції з зазначеною сумою прибуткового податку платнику треба зайти в відділення будь-якого банку і сплатити податок. Термін для такої сплати - до 15 липня року здачі декларації. Якщо дане зобов`язання буде не виконана, платнику податків будуть нараховуватися штрафні санкції, які складуть 20% від несплаченої суми- а якщо дії порахують навмисними, тоді розмір штрафу збільшиться вдвічі.

За несвоєчасну подачу податкової декларації на доходи (до 30 квітня) продавцю загрожує штраф. Штраф нараховується у розмірі 5% від суми податку, починаючи з 1-го травня, за кожен місяць прострочення, але не більше 30 відсотків від загальної суми і не менше 1000 рублів.

Несплата податків вважається серйозним правопорушенням, що тягне за собою неминучу низку судових розглядів.

Податок при продажу нерухомості: Відео


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже