Заповнюємо довідку 2-пдфо

За минулий рік довідку за формою 2-ПДФО організаціям потрібно здати пізніше 1 квітня. Тому питання, як заповнити довідку 2-ПДФО, стоїть особливо гостро напередодні цього періоду.

Основні моменти

Здавати таку довідку зобов`язані податкові агенти (роботодавці на своїх працівників). Крім того, такий документ нерідко потрібно надати в різні організації. Наприклад, в банк при зверненні за кредитом, і т.п.

Як заповнити 2-ПДФО, і хто це повинен робити? Складають такий документ на кожного працівника, і робить це роботодавець. А ось вже до фізичної особи заповнений бланк надходить на його прохання, від організації, в якій він працює.

Ще один випадок необхідності довідки: податковий агент не зміг утримати податок з виплачених доходів.

Інформація про доходи співробітників, що значаться і працюють у відокремлених підрозділах, подається до територіального відділу податкової, розташованої за місцем такого підрозділу.

У разі, коли працівник виконував свої трудові функції як у філії, так і в головному відділенні, подаються дві довідки в два підрозділи податкової інспекції.

подача документа

Федеральна податкова служба своїм наказом внесла ряд нововведень або просто змін чинного порядку подання довідок 2-ПДФО. Цей наказ датований восьмим грудня 2014 року.

Що ж тепер потрібно врахувати при подачі документа? Отже, зміни наступні:

  1. Один сформований файл повинен включати інформацію з ідентичною комбінацією реквізитів (КПП (якщо організація)), ІПН агента по податках, ОКТМО (не облили), ознака відомостей, звітний рік.
  2. Приносити інформацію на 3,5 дюймових дискетах не можна, для цього тепер використовуються флешки, CD і DVD-диски і т. П.
  3. Якщо інформація передається через інтернет, в обов`язковому порядку повинна бути застосована криптографічний захист даних (наприклад, ЕЦП - електронний цифровий підпис).

Важливе в оформленні

Серед важливих моментів слід пам`ятати, що показники після підсумовування повинні бути показані до копійок. Коли сума вийшла кругла, пишуться два нуля.

Сума податку на дохід пишеться вже в повних рублях, без копійок. Причому, якщо копійок в сумі вийшло понад п`ятдесят, то округлюють до повного рубля. В іншому випадку копійки просто відкидають.

У зразку документа потрібно заповнити всі показники. Деякі з граф не заповнюються тільки тоді, коли немає відповідних даних. Наприклад, якщо контактний телефон відсутній, то рядок залишається порожньою.

Ще один нюанс: печатка не повинна налазити на підпис, тобто підпис і печатку ставляться поруч, але не перекриваючи один одного.

Далі розглянемо докладніше заповнення довідки по розділах.

Розділ 1

У першому розділі 2-ПДФО відбувається заповнення основних, що ідентифікують даних: ІПН, ОГРН, КПП, назва (як в установчій документації).

Крім того, з минулого року в довідці замість ОКАТО пишуться коди ОКТМО. Якщо податковий агент - це фізособа, то код ОКТМО буде відповідати місцю проживання. Всі коди знаходяться у вільному доступі і подивитися їх можна, наприклад, на офіційному сайті ФНС.

Якщо працівник працює у філії (іншому відокремленому підрозділі), то вказуватися будуть ІПН, КПП і ОКТМО, що належать цьому підрозділу, а не головної організації. Якщо роботу співробітник проходив в декількох різних підрозділах, то і довідок буде кілька, в залежності від кількості територіальних частин.

розділ 2

Цей розділ призначений для вказівки даних про одержувача доходу - фізичну особу. Більшість даних нескладно заповнити, зупинимося лише на деяких.

Починаючи з 2011 року, крім статусів «резидент» і «нерезидент», з`явився новий статус - це висококваліфікований фахівець, який залучений на роботу відповідно до ФЗ «про правове становище іноземних громадян».

Якщо це ваш випадок, то в пункті 2.3 вказуємо «3».

Пункти 2.5, 2.9 передбачають дані з Загальноросійського класифікатора країн світу. Наприклад, найпоширеніший код - 643 (резидент Росії), для громадянина України це 804, а для білоруса - 112.

Якщо довідка складається за апатриду (особі без громадянства), то вказати треба код тієї країни, яка видала документ, що засвідчує його особу.

Що стосується адреси проживання, то при заповненні зразка на іноземця або нерезидента його вказувати не обов`язково. Але це стосується тільки проживання в Росії, а адреса місця проживання в рідній країні вказати буде потрібно.

розділ 3

Правильно заповнити довідку 2-ПДФО в третьому розділі можна, лише володіючи фінансовою інформацією. Тут вказують доходи, які отримало особа. Врахувати треба ті, що отримані грошима, і ті, що видані в натуральному вираженні, а також матеріальну вигоду за кожен місяць. Наприклад, сума заробітної плати, відпускні нарахування, матеріальна допомога до відпустки, премії і т.п.

Якщо за певним видом доходу передбачений податкове вирахування або частина доходу не підлягає обкладенню податком, то, навпаки, в графі «код вирахування» ставте відповідний код. Всі коди відрахувань є в додатках до наказу ФНС (7-3 / 611).

Заповнення зразка відбувається на кожну особу окремо і по всіх наявних податкових ставок. Наприклад, податковий агент платив весь рік фізособі доходи, які підлягають оподаткуванню за ставкою 9 і 13 відсотків: значить, довідок в територіальний відділ інспекції доведеться робити і віддавати дві. Причому в такому випадку ставку податку потрібно показати відразу в заголовку третього розділу довідки.

Деякі види доходу взагалі не обкладаються ПДФО, незалежно від їх суми. Вичерпний перелік таких доходів міститься в статті 217 НК. Такі доходи не вказуються в документі. Наприклад, суму допомоги по вагітності та пологах в довідці вказувати не потрібно.

Деякі види доходу не підлягають оподаткуванню в певному межі. Наприклад, співробітник отримував заробітну плату і матеріальну допомогу. Ця виплата не буде обкладатися податком, якщо вона не перевищує чотирьох тисяч рублів. Такі доходи потрібно писати в розглянутому розділі.

Слід також врахувати, що сума податкового відрахування не може бути більше самого доходу: коли розмір матеріальної допомоги становить дві тисячі, в рядку «сума відрахування» не потрібно ставити чотири тисячі.

У разі, коли фізособі протягом усього звітного періоду виплачувалися лише доходи, які не перевищують встановлені ліміти, то їх відображати в довідці не потрібно зовсім. До слова сказати, в такому випадку довідка навіть не буде потрібна.

Розділи 4 і 5

Складання 4 розділу довідки 2-ПДФО передбачено лише в тих випадках, коли фізособі в звітному періоді були надані стандартні, соціальні та майнові відрахування.

Наприклад, працівниця має трьох дітей. У неї є право на стандартний вирахування щомісяця. Сума його буде 5 800 рублів. Дохід за рік у неї склав 68 000 рублей, а це менше річної суми для відрахувань (69,6 тис.).

В такому випадку довідку заповнюємо таким чином: в четвертому розділі пишемо: 68 000 руб. (Суму заробітку за рік).

У третьому розділі пишемо дохід за кожен місяць, який при додаванні буде дорівнює 68 тисячам. У четвертому розділі прописуємо суму вирахування. Наприклад, зменшуємо відрахування на 3-его дитини. А значить, розмір відрахування на 1-ї дитини - 16 800. Саме цю цифру і пишемо, а навпаки код - «114». Це ж значення буде і на 2-гу дитину, але код «115». Третій відрахування - 34,4 тисячі, а код «116».

П`ятий розділ містить узагальнюючі відомості. Потрібно писати, скільки в сумі отримано доходу, вказати розмір нарахованого податку та утриманого.

кодування

Розглянемо наявні коди для доходу і для відрахувань, що застосовуються при заповненні довідки 2-ПДФО

кодування доходу

Назва доходуКодування доходу
Заробітна плата, премія, надбавка, доплата, середній дохід на час відрядження2000
Виплата за договором підряду2010
Заробітна плата, видана в натуральному вигляді2530
відпускні нарахування2012
лікарняні посібники2300
Оренда майна у громадянина2400
Подарунки2720
Матеріальна допомога2760
Разова одноразова матеріальна допомога при народженні2762
Доплата допомоги до фактично заробленого4800

Кодування для відрахувань

сумаКодування вирахування
Відрахування на 1-ї дитини:
1400 руб. (Для одного з батьків)114
2800 руб. (Для матері / батька-одинака)118
2800 руб. (Для мами або тата, якщо другий відмовився від вирахування)122
Відрахування на 2-ї дитини:
1400 руб. (Для одного з батьків)115
2800 руб. (Для матері / батька-одинака)119
2800 руб. (Для мами або тата, якщо другий відмовився від вирахування)123
Відрахування на 3-ї дитини:
3000 руб. (Для одного з батьків)116
6000 руб. (Для матері / батька-одинака)120
6000 руб. (Для мами або тата, якщо другий відмовився від вирахування)124

Довідка для банку

Як правильно заповнити довідку 2-ПДФО для банку? Як правило, нічим принциповим заповнення документа, та й сам він нічим не відрізняється. Головне призначення цього документа: підтвердити існуючі і заявлені доходи фізичної особи.

Форма заповнення стандартна: довідка повинна бути заповнена в електронному вигляді, на друкарській машинці або складена від руки розбірливим почерком. Таким чином, заповнення звичайною ручкою, згідно з податковим законодавством, допустимо, хоча так мало хто робить. А ось банк може виставити свої вимоги і відмовитися від такого варіанту.

Банківські працівники можуть і не сказати прямо, що не приймають 2-ПДФО, заповнену від руки, а просто відмовити у видачі кредиту або іншої послуги без пояснення причини. Краще, щоб уникнути такої ситуації, не ризикувати і принести довідку, оформлену на комп`ютері.

Ще один важливий фактор - документ підписується бухгалтером і тільки їм. Будь-ким іншим він підписуватися не повинен (навіть якщо це директор). Зайві суми і що з ними робити

Іноді відбувається ситуація, коли сума утриманого з працівника податку виявляється помилково завищеною, наприклад, якщо в 2013 році були враховані в повному обсязі відрахування.

Зазвичай бухгалтер здійснює перерахунок податкової бази та здійснює повернення працівнику зайвої суми грошей. Можна ще цю зайву суму зарахувати в рахунок майбутнього податку. Але як зробити правильно?

Податківці рекомендують такий порядок. У разі, коли організація вже зарахувала (повернула) податковий платіж до оформлення довідки, вказувати розмір переплачених грошей не потрібно. А ось в довідці за наступний рік в графі 5.6 це цифра з надлишками вказується.

У разі, коли перерахунок податкових платежів за минулі періоди був проведений, то в територіальний відділ податкової інспекції потрібно подати уточнену довідку в зв`язку з змінами, що відбулися. Складаючи уточнений документ, не забудьте вказати номер попередньої довідки (для цього виділено спеціальне поле).

Код для доходу не знайдено

Коди доходів вказані в спеціальному довіднику. При оформленні бланка 2-ПДФО потрібно знати потрібний вам код. Іноді потрібний вам код не написаний і знайти його ви не можете.

Наприклад, деякі види компенсацій кодів не мають: потрібні дані для графи «Компенсація за відпустку, невикористану працівником», а їх немає-в той же час в довіднику існує кодування за відпускними виплатами. Раніше саме цим значенням бухгалтери і замінювали шуканий. Зараз же податкова служба дотримується тієї позиції, що правильніше вказати кодування 4800 - «інший дохід».

Таким чином, можна зробити логічний висновок: якщо потрібний код відсутній, пишіть «інші доходи». Це можна віднести і до таких рядках, як:

  • премії, не пов`язані з результатом трудової діяльності;
  • компенсації за користування службовими щаблями особистим майном;
  • добові понад норму;
  • додаткова страховка на частину трудової пенсії, що є накопичувальною;
  • збільшення номінальної ціни частки в статутному капіталі організації і ін.

Існують і інші питання і скрутні моменти, пов`язані із заповненням довідки 2-ПДФО. Добре, що оформлення і здача таких документів довірена роботодавцям: грамотний бухгалтер легко впорається з поставленим завданням і зможе заповнити зразок без помилок.

Як заповнити довідку 2-ПДФО: Відео


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже