Особливості транспортного податку для юридичних осіб

Всі власники автотранспортних засобів, відповідно до Податкового кодексу РФ, зобов`язані перераховувати до бюджету транспортний податок не пізніше 1 грудня. В цілому розрахунок даного обов`язкового платежу вважається одним з найпростіших. Потрібно тільки знати ставку і деякі параметри транспортного засобу (т / с).

Що це за податок

Оплата транспортного податку передбачена главою 28 НК. У ній зазначено, що транспортний податок є регіональним, а значить, порядок його нарахування і розрахунку вводиться в дію кожним суб`єктом РФ самостійно, і платіж здійснюється до відповідного бюджету.

Законодавчі органи суб`єктів федерації самі визначають ставки і терміни сплати цього податку, хоча його граничні розміри, звичайно, встановлені в Податковому кодексі. Наприклад, податкова ставка не може бути зменшена або збільшена більш ніж в десять разів за ту ставку, що вказана в ст. 361 НК. Тут також є обмеження: зменшувати ставку заборонено для легкових автомобілів з потужністю двигуна до 150 к.с.

Сплата транспортного податку юридичними особами повинна бути здійснена в бюджет того регіону, де знаходиться транспортний засіб.

Податковим законодавством однозначно визначено, що місце знаходження транспорту - це не регіон його використання, а територіальне місцезнаходження компанії, де зареєстровано т / с.

Види об`єктів оподаткування

На підставі статті 358 Кодексу, об`єктами для даного виду податку будуть виступати:

  • автомобіль-
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • інші самохідні машини, на гусеничному або пневматичному ходу;
  • гвинтокрил;
  • літак;
  • яхта;
  • теплохід;
  • катер;
  • вітрильне судно;
  • снігохід;
  • моторний човен;
  • гідроцикл;
  • інші кошти, які пройшли відповідну реєстрацію.

З перерахованого загального списку виключаються такі об`єкти, як:

  • човна на веслах і моторні човни, якщо потужність двигуна не більше п`яти кінських сил;
  • легкові автомобілі, призначені для використання інвалідами (людьми з обмеженими можливостями);
  • легкові машини з потужністю двигуна менше ста кінських сил, які (машини) отримані через органи соцзахисту згідно законному порядку;
  • промислові судна (як річкові, так і морські);
  • якщо суб`єкт підприємницької діяльності займається перевезеннями (пасажирськими або вантажними), то він використовував пасажирські або вантажні судна (річкові, морські, повітряні) виключаються з оподатковуваних об`єктів;
  • самохідні комбайни, трактори, спецмашини (наприклад, молоковоз, скотовоз), які зареєстровані на виробника сільськогосподарської продукції, а також використовуються для сільськогосподарських потреб;
  • т / с, що належать федеральним органом влади, якщо на законодавчому рівні в цих органах передбачена військова (прирівняна до такої) служба;
  • якщо т / с знаходиться в розшуку. В такому сумному випадку в податкову інспекцію потрібно надати підтвердження, а саме: документ, виданий уповноваженою службою, говорить про факт крадіжки або викрадення;
  • вертольоти і літаки медичної та санітарної авіації;
  • суду, які пройшли реєстрацію в міжнародному реєстрі;
  • бурові установки або суду, плавучі або стаціонарні платформи.

Як зробити розрахунок

Починаючи з 2015 року, розрахунок платежу до бюджету проводиться з урахуванням спеціального коефіцієнта, що підвищує ставку. Він зазначений в п.2 ст.362 НК.

вартість

т / с, млн руб.
Коефіцієнт, що залежить від кількості років і року випуску т / с
До 1 рокуВід 1 до 2 роківВід 2 до 3 роківДо 5 роківДо 10 роківДо 20 років
Від 3 до 51,51,31,1
Від 5 до 102
Від 10 до 153
від 153

Як визначити вік і вартість

Вік т / с правильно вважати в залежності від року його випуску. Тобто навіть якщо воно випущено в грудні 2014 р в січні 2015 році йому буде рік, а в 2016 р - два роки. Такий порядок обчислення обговорений пунктом 3 ст. 361 НК.

Крім того, на сайті Мінпромторгу Росії публікується перелік тих легкових автомобілів, чия вартість понад три мільйони рублів. Даний перелік є офіційним і оновлюється кожен рік не пізніше 1 березня.

Вартість машини підлягає розрахунку за формулою залежно від автовиробника (чи присутній він на території Росії). Передбачено, що Мінпромторг буде запитувати ціни саме у виробників автомашин. Це задумано, щоб уникнути обману і заниження вартості за інформацією власників транспорту.

Загальна формула має такий вигляд: Транспортний податок = податкова ставка * податкову базу.

Також до машин, чия вартість понад три мільйони рублів, потрібно застосувати відповідний коефіцієнт. Тобто формула буде виглядати так:

Податок = ставка * податкова база * підвищувальний коефіцієнт.

Сума, крім усього іншого, ще й залежить від того, на протязі якого терміну суб`єкт господарської діяльності володіє транспортним засобом. Цей період повинен бути підтверджений документально. Наприклад, паспортом автомобіля, де буде вказано, що реєстрації власності була проведена тільки три місяці тому.

Термін оплати

Юридичні особи повинні самостійно обчислити суму належного до сплати податку, а також здійснити авансовий платіж.

Вся сума, яка повинна бути заплачена в бюджет, розраховується відносно кожного т / с і плюсуется. В результаті податкового періоду перераховується сума податку мінус вчинені авансові платежі.

Аванси розраховуються по закінченні кожного звітного періоду. Розмір авансу становить одну четверту від усього порахувати податку.

Конкретні терміни встановлює кожен суб`єкт РФ сам. Але цей термін не може бути пізніше того, що встановлений НК в ст. 363 (1 грудня).

Юридичні особи, крім того, повинні ще подати декларацію в ФНС. Термін для цього визначений не пізніше першого лютого року, який йде за звітним.

Що стосується стандартної форми самої декларації, то вона зазнала деяких змін в минулому році. Більш детально з нею можна ознайомитися на офіційному сайті ФНС Росії або на іншому сайті. Можна, звичайно, і дійти до територіального відділу інспекції, щоб уточнити всі подробиці там.

Як видно, обчислення суми грошей, що підлягає до сплати в бюджет, здійснити досить просто. Потрібно лише врахувати всі параметри і помножити на відповідний коефіцієнт і ставку.

Зміни з транспортного податку в 2016 році

Починаючи з 01.01.2016, усім власникам автотранспортних засобів необхідно врахувати деякі зміни в НК РФ:

  1. перелік дорогих автомобілів буде дійсний тільки в тому періоді, в якому він опублікований. Тобто, якщо раніше цієї моделі в даному списку не було, то перераховувати податок за попередні роки з урахуванням підвищувального коефіцієнта не потрібно. Власники таких транспортних засобів є ще платниками податку на розкіш;
  2. якщо власник транспортного засобу поставив його на облік пізніше 15 числа, то за цей місяць платити податок не потрібно.

Транспортний податок: Відео


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже