Основні особливості оподаткування малих підприємств в рф

Мале підприємництво є невід`ємною частиною економіки Росії, тому для залучення підприємців в малий бізнес держава розробляє більш зручні та привабливі системи оподаткування, ніж для інших форм господарювання. Особливості оподаткування суб`єктів малого підприємництва - одна з хвилюючих тем для бізнесменів-початківців.

Основні моменти та відмінні риси даного виду оподаткування розкриємо далі.

Вибір форми податкового режиму

Малому бізнесу надається можливість самостійного вибору оподаткування, завдяки чому новостворювані підприємства мають комфортні та доступні умови для свого функціонування.

Малий бізнес, як і інший будь-який інший легальний бізнес, характеризує його універсальність. У малих підприємствах, так само як і в великих, податкові відрахування в казну держави мають значну питому вагу в фінансових потоках організації. Недогляд цього боку ведення бізнесу обертається для фірми великими фінансовими втратами. Тому якщо Ви тільки починаєте працювати або бажаєте оптимізувати свої витрати зверніться до хорошого бухгалтеру, а краще станьте їм самі.

Звичайно, можна визнати, що система податків в РФ недосконала, проте розумний підбір оптимального методу сплати податків цілком можливий.

На сьогоднішній день, при створенні малого підприємства є можливість вибрати одну з декількох діючих на даний момент податкових систем, найбільш підходящу для планованої діяльності компанії.

Загальний режим

Оподаткування підприємств усіх форм власності та видів за замовчуванням встановлюється у вигляді загального режиму - ОСНО. При цьому режимі в обов`язок підприємства входить ведення як бухгалтерського, так і податкового обліку. Якщо організація працює на ОСНО, воно платить державі такі податки:

  • на додану вартість,
  • на організації,
  • на прибуток (юридичні особи),
  • на доходи фізичних осіб (індивідуальні підприємці).

переваги ОСНО

До переваг даної системи можна віднести:

  • можливість займатися різними видами діяльності, при цьому, не маючи ліміту на розмір виручки;
  • відшкодування з бюджету ПДВ за різними підставами;
  • велика привабливість для контрагентів за рахунок відшкодування їх ПДВ;
  • володіння будь-якою кількістю найманих працівників та інші.

недоліки ОСНО

До недоліків загального режиму можна віднести:

  • обов`язок сплати великої кількості податків,
  • обов`язок надання в податкові органи та інші державні організації великої кількості звітності,
  • складна форма ведення доходів і витрат,
  • збір та обов`язкове зберігання всієї документації, пов`язаної з діяльністю підприємства та інші.

Малий бізнес в сільському господарстві

Підприємці, в діяльність яких входить тільки виробництво сільськогосподарської продукції, і які не переробляють її, мають можливість працювати за системою ЕСХН.

В цьому випадку збір податків з малого бізнесу набагато спрощується, так як організація має право не сплачувати до скарбниці наступні види податків:

  • на прибуток (юридичні особи);
  • на доходи фізичних осіб (індивідуальні підприємці);
  • на майно;
  • на додану вартість.

У тому випадку, якщо фірма хоче працювати на даному режимі, їй необхідно показати питома вага всього доходу від продажу виробленої продукції в загальній виручці від реалізації, причому його частка повинна перевищувати 70%.

Звітність здається кожне півріччя, податковим періодом є один рік. Тому слід пам`ятати, що перейшовши на ЕСХН неможливо поміняти режим оподаткування до закінчення податкового року. Втім, при інших системах зміна режиму також ускладнена і проводиться лише з початку року. Причому, заява на зміну форми податкових зборів необхідно подати завчасно в строго певний період.

Патентна система оподаткування

Раніше малий бізнес мав право застосовувати спрощену систему податків, платежі якого розраховувалися на основі патенту. Сьогодні положення законодавства суттєво помінялися - з 2013 року введено новий самостійний режим - патентна система оподаткування. Тому зараз особливості оподаткування малого бізнесу в частині оплати вартості патенту диференційовані від оподаткування суб`єктів підприємництва, які працюють на інших режимах, так як за новою системою необхідно сплатити тільки вартість патенту.

Загальна сума патенту розраховується за ставкою 6% від передбачуваного річного доходу компанії. Однак слід знати, що його тепер не можна зменшити як раніше, на суму страхових внесків, сплачених за обов`язковим страхуванням.

Застосування даного режиму можливо тільки для індивідуальних підприємців. Крім цього, патентне оподаткування застосовується тільки при певних видах діяльності - в законі їх зазначено 69 і цей список остаточний. Слід пам`ятати, що при покупці патенту на строк менше ніж 6 місяців, повну його вартість необхідно сплатити в термін до 25 числа місяці після початку його дії. При більш тривалому терміні дії патенту можна спочатку оплатити його третину, а інші дві третини ближче до кінця закінчення терміну його дії - але не пізніше ніж за 30 днів до його припинення.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

Податки для суб`єктів малого підприємництва значно змінилося в 2013 році. З цього року, а також і тепер, перехід на єдиний податок на поставлений дохід став добровільним. Також піддався зміні і розрахунок ЕНВД - тепер він розраховується, починаючи з дня взяття на облік, виходячи з кількості днів, які були відпрацьовані фактично в даному місяці.

Розраховується він за формулою, куди входить величина базової прибутковості, встановлена суб`єктом федерації, коефіцієнти, які залежать від специфіки роботи підприємства і ставка податку. Швидко порахувати і сплатити податок допоможуть онлайн сервіси.

Граничний розрахунок кількості найманого персоналу розраховується не як раніше, а від середньої чисельності робочої сили. Число працівників, як і раніше має бути не більше 100.

переваги ЕНВД

Оподаткування діяльності підприємства по ЕНВД має наступні переваги:

  • звільнення від сплати таких податків:
  • на прибуток (юридичні особи);
  • на доходи фізичних осіб (індивідуальні підприємці);
  • на майно;
  • на додану вартість.

Як вже було зазначено раніше, за вищевказаними податків потрібно ведення досить складного бухгалтерського і податкового обліку. Відповідно, заміна виділеного ряду податкових виплат набагато спрощує ведення обліку і скорочує документообіг.

  • простоту розрахунку податку;
  • фіксована сума податку;
  • податок, який не залежить від реальної виручки підприємства, дозволяє легально вести бізнес з різними оборотами без страху перед податковими органами;
  • легкість ведення простота обліку доходів і витрат.

недоліки ЕВНД

Особливості збору податків з суб`єктів малого підприємництва включають можливість суміщення різних режимом оподаткування і ця, здавалося б, сприятлива можливість, при ЕНВД обертається значним недоліком.

В цьому випадку багатопрофільні підприємства зобов`язані вести за всіма видами діяльності роздільний облік, що значно збільшує трудовитрати, так як потрібно більш детальний облік аналітики. Відповідно і збільшується число сплачуються в бюджет податків.

До недоліків даного режиму можна віднести і такі:

  • обов`язкова сплата фіксованої суми, при відсутності необхідної виручки може принести збиток підприємству;
  • оподаткування малого бізнесу в Росії недосконале, тому спостерігається плутанина в обчисленні ЕНВД в регіонах.

Спрощена система (ССО)

Найбільш поширеним податковим режимом є так звана «спрощенка». Як і інші спеціальні режими оподаткування, ССО використовується малими підприємствами на добровільних засадах. Але знову ж таки, в податковому законодавстві є ряд обмежень для застосування в ССО.

Хто не може застосовувати УСН? Отже, до них відносяться:

  • фірми, які мають дохід за 9 місяців більш ніж 15 000 000 рублів;
  • підприємства, які протягом року заробили понад 20 000 000 рублів;
  • кількість найманого персоналу не повинно бути більше 100 осіб;
  • вартість майна повинна бути більш 100 000 000 рублів.

плюси ССО

Відповідно, як при інших спеціальних режимах при ССО підприємство має право не платити такі податки:

  • на прибуток (юридичні особи);
  • на доходи фізичних осіб (індивідуальні підприємці);
  • на майно;
  • на додану вартість.

Зазначені податкові платежі замінюються одним, розрахунок якого вибирається за бажанням підприємства.

мінуси ССО

Жоден податковий режим не може бути ідеальним для ведення бізнесу. Тому і у популярній на даний момент спрощеної системи є теж недоліки:

  • втрата контрагентів через неможливість відшкодування ПДВ і бюджету, який підприємства на ССО не платять;
  • обмеження по колу суб`єктів, які маю право на вибір ССО;
  • значно обмежений перелік витрат в порівнянні з ОСНО при розрахунку податкової бази;
  • обов`язок сплати мінімального податку навіть при збитковості підприємства.

Таким чином, спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва не завжди може бути вигідна для розвитку бізнесу.

Особливості спрощеного режиму

Оподаткування суб`єктів малого бізнесу за спрощеною системою здійснюється на об`єктах.

перший - це загальний дохід підприємства. Податковий платіж в цьому випадку становить 6% від суми доходу.

другий - різниця між доходами і витратами. В цьому випадку податкове навантаження складе 15% від отриманої різниці.

Підприємці мають право вибрати будь-який з цих об`єктів для оподаткування, однак спочатку необхідно порахувати затрать підприємстві. Щоб з`ясувати, який об`єкт вигідніше для організації.

Заміна основних податків єдиним не звільняє представників малого бізнесу від інших обов`язків перед державою, таких як:

  • регулярне надання податкової та статистичної звітності;
  • оплата інших податків, що залежать від ведення бізнесу: за використання водних ресурсів, за видобуток корисних копалин і т.д .;
  • оплата акцизів в тому випадку, якщо підприємець реалізує підакцизні товари;
  • оплата інших зборів, таких як відрахування і внески у позабюджетні фонди - ПФР, ФСС. Так, якщо приватний підприємець сплачує за себе в пенсійний фонд фіксовану суми один раз на рік, то за своїх працівників він повинен робити відрахування щомісяця.

оптимізація оподаткування

Звичайно ж, система оподаткування малого бізнесу значно простіше, ніж в інших сферах підприємництва, проте без ретельної роботи над вибором режиму можна привести свою компанію до загибелі. Тому для зниження податкових виплат рекомендується застосовувати різні методи і способи для їх оптимізації.

Податкове навантаження цілком реально розрахувати ще до відкриття свого підприємства, тому висловлювання про те, що величезні податки несподівано підкосили бізнес, несерйозні. При правильно складеному бізнес-плані податки стануть стабільними для бізнесу.

У тому випадку, якщо підприємство вже працює, виходом із заплутаної ситуації стане податкове планування, при якому обов`язково своєчасне відстеження всіх змін в законодавстві.

Проблеми оподаткування підприємств укладені, перш за все, у відсутності висококласних фахівців, вартість роботи яких досить висока. На подібні витрати підприємці часто не бажають витрачати свої доходи. В результаті складається протилежна ситуація - високі податкові платежі і штрафи знижують ефективність ведення бізнесу. Тому, щоб отримувати високий прибуток, слід приділяти увагу оптимізації оподаткування підприємства та залучати для цього професіоналів: або в штат, або працювати з фахівцями на аутсортинг (договір зі сторонньою компанією).

Тільки в цьому випадку оптимізація оподаткування малого бізнесу максимально наблизить підприємство до успіху.


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже