Основні методи оптимізації та мінімізації оподаткування в росії

Для кожної компанії основним завданням є підвищення рентабельності свого бізнесу. Загальновідомо, що значний розмір витрат підприємства складають податкові платежі. Щорічно політика податкової системи в нашій державі стає все жорсткіше і жорсткіше, тому на сьогоднішній день методи податкової оптимізації цікавлять все більшу кількість підприємців.

Ретельна робота з податками компанії є копіткою процесом, який необхідно продумувати як при відкритті свого підприємства, так і пізніше, коли фірма вже функціонує.

Порушувати закон чи ні?

Процес вибору кращого варіанту поведінки при сплаті податків є важливою діяльністю будь-якого господарюючого суб`єкта, яка спрямована, перш за все, на зменшення податкових платежів. І це цілком реально здійснити, не порушуючи чинне законодавство.

Ухилення від податків і процес приведення податкової системи підприємства в найкращий стан - це абсолютно різні речі. Відповідно, основним критерієм відмінності даних дій буде дотримання або порушення закону.

На жаль, мінімізація податків законними способами не завжди ефективна. Як правило, вона полягає в різних, що надаються державою пільги для підприємців, тому не всі її способи можна застосувати в організаціях різних правових форм.

У свою чергу, незаконне заниження податкових платежів тягне в Російській Федерації за собою кримінальну відповідальність. Кримінальний кодекс карає за мінімізацію податкових виплат, які здійснюються за допомогою підприємств - одноденок, нелегальних договорів, зменшення реального розміру виручки, завищення витрат підприємства та інших способів. Тому, для самого бізнесмена, так і для його компанії вигідніше бути сумлінним платником податків.

Ключові моменти в оптимізації

Способи оптимізації можуть бути абсолютно законними. Для їх здійснення слід завжди пам`ятати про три речі:

  • відповідно до чинного законодавства займатися комерційною діяльністю дозволяється за допомогою різних організаційно-правових форм, які мають право на різний порядок оподаткування;
  • платник податків в деяких випадках має можливість вибору режиму оподаткування для своєї організації;
  • платник податків має право вибирати різні способи обліку своїх господарських операцій, звичайно ж, з урахуванням положень законодавства.

Слід знати, що інструменти реалізації оптимізації різноманітні, до того ж, через постійне зміни законодавства мають тенденцію до старіння. Крім цього, часто, перш законний спосіб зниження податкових платежів, після певної оцінки державою може перейти в розряд «незаконних».

Тому при бажанні мати ефективно діючий бізнес слід завжди бути в курсі подій, які відбуваються в законодавстві, щоб вчасно коригувати схеми оподаткування, що застосовуються на підприємстві.

створення бізнесу

Ще до відкриття свого підприємства цілком можливо вибрати найбільш оптимальну систему оподаткування, попередньо розробивши бізнес-план для своєї діяльності.

Розглянемо, який може бути оптимізація оподаткування ІП ще до початку відкриття бізнесу.

Так, в 2014 році, при створенні приватного бізнесу, можна добровільно вибрати крім ОСНО, ЕНВД, УСН і Патентну систему оподаткування.

Розрахуємо податкове навантаження певного виду діяльності, щоб визначити, яка система податків буде вигідно для розвитку бізнесу. Наприклад, приватний підприємець, який має найманих працівників, який надає послуги з перевезення вантажів з використанням власного транспорту, буде платити такі платежі (для розрахунку візьмемо суму фіксованого платежу, яку підприємець сплачує за себе в 2014 році - 20727,53 руб.):

  • при системі ЕНВД. Формула, за якою розраховується розмір платежу: базова прибутковість * (фізичний показник * 12 місяців) * К1 * К2 * 15% - внески (що не перевищують 50%) - 6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 15% = 54172, 8 - 27086,4 = 27086,4 рублів.
  • при патентній системі оподаткування. Тут річний дохід множиться на ставку податку 360 000 * 6% = 21 600 рублів
  • при ССО. Формула розрахунку: дохід * 6% - внески (що не перевищують 50%) - 720 000 * 6% - 21 600 =21 600 рублів

З наведеного прикладу видно, що для зазначеного виду діяльності вигідною системою виплат буде патентна форма, або ж спрощена з об`єктом «доходи», з урахуванням того, що дохід не перевищуватиме вказану вище суму.

Таким чином, створивши бізнес-план, і визначивши плановані показники мінімум на рік, цілком можливо заощадити на податках, вибравши для цього відповідну систему оподаткування.

Так само, ще до заснування своєї організації, можна розглянути варіант з спрощеним оподаткуванням, вибравши один з двох об`єктів - доходи, які обкладаються ставкою в 6%, або ж витрати, що оподатковуються ставкою 15%. Маючи на руках бізнес - план, буде легко вибрати правильний об`єкт - знаючи що витрат підприємства буде менше 60%, то, відповідно вигідніше оподатковувати доходи, якщо ж більше - то витрати.

Представлені приклади наочно демонструють, що шляхи оптимізації виплат можливі ще до відкриття своєї справи.

Спеціальні податкові режими: Відео

Види оптимізації оподаткування для підприємства

Перш ніж зайнятися пошуком найкращого варіанта оподаткування, слід визначити, якою її вид буде найбільш підходящим для діяльності підприємства.

Як правило, зазвичай розглядають два різновиди оптимізації:

  1. стратегічна, розробляється на тривалий період, при якій визначається найбільш ефективна форма здійснення фінансово-господарської діяльності і при правильній організації якої, позитивний результат зберігається дуже довгий час.
  2. Удосконалення оподаткування окремих господарських операцій. Тут спостерігається одноразовий ефект. Як правило, це різні комбінації з умовами і порядком дії за укладеними підприємцем договорами тощо

Крім того, оптимізація податків на підприємстві ділитися на дві схеми, які відрізняються в залежності від результату, який хоче отримати бізнесмен:

  • зменшення податкових виплат;
  • відстрочка платежів і перенесення їх виплат на інший час.

Як правило, оптимальне оподаткування буде більш ефективним, якщо на практиці зазначені способи будуть поєднуватися між собою.

Податкова оптимізація: Відео

Поєднання способів оптимізації

Як вже було зазначено, для того, щоб отримати віддачу від оптимізації, процес цей повинен здійснюватися комплексно, так як звернення уваги лише на окремі угоди або види податків принесе одноразовий ефект. Тим більше, часто трапляється так, що зменшення виплати по одному податку, може істотно збільшити платіж іншого. Заходи, які спрямовані на зменшення податкових платежів, рекомендується здійснювати ще до проведення угод та інших операцій, а не до дати здачі найближчій звітності підприємства.

В цілому, можна відзначити, що розглянуті процедури досить складні, для чого необхідно в штаті компанії тримати професіонала, або ж звернутися за допомогою досвідчених фахівців в компанії, що здійснюють подібні послуги на професійному рівні.

Якщо не порушувати умови, розглянуті вище, то витрати підприємства на сплату податків можуть значно зменшитися абсолютно легальними способами.

податкове планування

Ця процедура полягає в попередньому аналізі різних податкових наслідків ще до початку укладення господарсько-фінансових договорів.

Залежно від того, якими будуть умови договору, будуть і податкові зобов`язання.

Фактори, що впливають на податкові платежі

  • перехід права власності на товар або продукцію - цей умова вказує на момент реалізації і, отже, на терміни нарахування податків;
  • відносини між сторонами, так як територіальний відділ податкової інспекції вправі при угодах між взаємозалежними організаціями перевіряти правильність застосування цін;
  • вибір контрагента - резідент- нерезидентів, що має льготи- індивідуальний підприємець або юридична особа - все це може значно вплинути на розмір податкового навантаження.

Таким чином, при укладанні будь-якого договору слід враховувати його особливості, що впливають на систему зборів. Рекомендується при здійсненні договірної роботи вживати балансовий метод податкового планування. В цьому випадку оптимізація і мінімізація оподаткування буде більш вигідна, так як за допомогою зазначеного методу можна передбачити наслідки.

Досить простий, але ефективний спосіб, який збільшує собівартість продукції - завищення вартості основних засобів підприємства, яку можна здійснити при переоцінці за допомогою нарахування амортизації. Однак, дана схема працює не для всіх підприємств, так як висока вартість основних засобів збільшує податок на майно організацій.

Популярні схеми оптимізації оподаткування

Існуючі схеми оподаткування можуть підходити як для кожної організації, так і бути строго індивідуальними. Найбільш поширеним є:

  • застосування податкових пільг,
  • різні методи відстрочки сплати податкових виплат,
  • законні способи скасування сплати податків,
  • здійснення діяльності в офшорних зонах,
  • і багато іншого.

Багато організацій вважають, що оптимізація оподаткування підприємства можлива тільки на взаємодії декількох організацій, які маю різні режими оподаткування.

Так, часто бізнесмени відкривають кілька фірм, де основна з компаній грає роль посередника. Компанія із загальним режимом може укласти договір комісії з фірмою на спрощене оподаткування, яка закуповує товар у виробника. Далі основна організація перепродує товар, отримуючи комісійну винагороду, зменшивши при цьому розмір податку на додану вартість, який нараховується лише на величину отриманих комісійних.

В іншому випадку, компанія з традиційним режимом може реалізувати свій товар своїй же фірмі, яка має спрощену систему оподаткування або єдиний податок на поставлений дохід з найменшою націнкою, несучи при цьому мінімальне навантаження по податках. Дохід від продажу отримають інші фірми, які продадуть продукцію за ринковою ціною, проте заплатять значно менше податків.

Однак слід мати на увазі, що розглянуті варіанти найчастіше викликають пильну увагу податкових органів, тому важливо, щоб фірма, з якими взаємодіє основна організація, мала незалежне назву та юридичну адресу, вела справжню господарську діяльність.

Відстрочка сплати ПДВ

Для скорочення виплат по податках цілком реально використовувати схему з затримкою відвантаження продукції. Тут головне укласти договір з підприємством, що працює на ЕВНД, причому слід заздалегідь домовитися з контрагентом про бажання застосовувати дану схему. Зацікавити контрагента подібною пропозицією можна пообіцявши йому знижку. Для здійснення даної схеми в договір про постачання включається пункт про штрафні санкції за порушення термінів поставки, хоча реально цей момент вже обговорений з партнером і він закриває на це очі. Відповідно до податкового законодавства неустойка не обкладається ПДВ. контрагент не платить ПДВ, тому розглянута схема не викликає у нього занепокоєння.

Так само, відстрочити сплату ПДВ можливо при відвантаженні товарів частинами, а не однієї постачанням. Тоді податок буде сплачуватися при відвантаженні останньої партії товару.

В цьому випадку заплатити податок необхідно в день відвантаження останньої партії. Наприклад, якщо є домовленість з покупцем, що компанія відвантажить в I кварталі тільки основну частину продукції, а залишилася відправить у II кварталі, то бухгалтерія повинна буде заплатити ПДВ лише в II кварталі. Тут головне, щоб в договорі було прописано, що поставка здійснюється по частинах, по причині великої ваги або обсягу товарів.

Як видно з розглянутих прикладів, оптимізація системи податків це не гра, а складна робота, що вимагає ретельного аналізу кожної ситуації не тільки бухгалтерів, але й юристів.

Індивідуальні схеми мінімізації податків

Будь-яке підприємство може створити свою унікальну схему оптимізації, тому слід пам`ятати, що застосовуючи відомі методи податкової оптимізації на основі практики інших компаній можна завдати значної шкоди своєму бізнесу.

Як правило, успіх більшості способів оптимізації укладений в пошуку існуючих прогалин у податковому законодавстві і подальше поводження їх в свою користь.

Тому необхідно залучити до цієї роботи досвідченого фахівця, який повинен відмінно розбиратися в законах, щоб бути впевненим в тому, що знайдена лазівка принесе платнику податків максимальну вигоду. З цього випливає, що оптимізація оподаткування організації не повинна обмежуватися прийомом на роботу висококласного головного бухгалтера, а вимагає залучення набагато більшого штату грамотних фахівців.

Для отримання гідного результату потрібно проводити комплексний аналіз усіх напрямків діяльності компанії, і лише в цьому випадку, розроблений індивідуальний метод для певної компанії по скороченню податкових платежів буде працювати в реальності.

Розглянемо ще будуть застосовуватися на практиці схеми мінімізації оподаткування.

Останнім часом підприємці стали вдаватися до виведення активів з компанії. Для цього вони створюють ще одну організацію, яка в силу своєї діяльності може застосовувати спрощену систему оподаткування. У цю фірму передаються основні засоби першої організації в якості внеску до статутного капіталу або ж продаються їй в розстрочку або по маленькій вартості, далі основна компанія укладає з новоствореною організацією договір оренди на це майно. Подібна схема приносить значну вигоду бізнесменам:

  • по перше, Не платите податок на майно організації;
  • по-друге, знижується податкова база на дохід, за рахунок її зменшення на суму орендних платежів, так як вони є витратами підприємства.

Чи варта гра свічок?

Розглянуті в даній статті способи і методи оптимізації оподаткування не є порушенням російського законодавства. Однак, слід пам`ятати, що податкові органи не вітають подібні схеми і мало того, знають про них. Тому, практично щороку в Податковий кодекс вносяться зміни, спрямовані на скорочення застосовуваних на практиці схем мінімізації податків, так як вони приносять шкоду державній скарбниці.

Тому оптимізація системи оподаткування підприємства не повинна бути способом уникнення сплати податків, а повинна якомога більше наблизитися до закону і законних методів. Якщо у бізнесмена існує можливість зменшити розмір виплат по податках, і він може це зробити легально, то така оптимізація принесе користь не тільки підприємству, але і державі.


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже