Принципи традиційної системи оподаткування

Загальна або традиційна система оподаткування передбачає сплату юрособами або підприємцями всіх загальних податків. До них відносяться: ПДВ, прибутковий (для юросіб - податок на прибуток) і майновий податок.

законодавчі підстави

Всі норми і вимоги до платників податків, які обрали традиційне оподаткування, описані у другій частині Податкового кодексу РФ.

види податків

До традиційної системі оподаткування комерсанти і юрособи відносяться автоматично при реєстрації, якщо не подають до підрозділів ФНС спеціальних заяв.

Цей спосіб урахування обов`язкових відрахувань до бюджету є найскладнішим.

Організація платить державі:

  • Податок на отриману організацією прибуток. Розраховується як різниця між усіма документально підтвердженими доходами і витратами юрособи. Ставка 20%.
  • ПДВ. Основна ставка - 18%, але певні напрямки бізнесу, які займаються виробництвом важливих соціальних послуг або особливих видів товарів, можуть оплачувати цей податок, виходячи із ставки 10%. Існує також нульова ставка цього податку, вона встановлюється підприємствам, якщо за останні 3 місяці їх виручка не перевищила 2 млн рублів;
  • Майновий податок. Ставка встановлюється місцевими органами, але не повинна бути більше 2,2%. Оплачується з залишкової вартості основних засобів.

Підприємець перераховує в бюджет:

  • Прибутковий податок в розмірі 13% від доходу, зменшеного на величину всіх витрат.
  • ПДВ.
  • Майновий податок. Ставка встановлюється місцевими органами, але не повинна бути більше 2%. Оплачується з інвентаризаційної вартості нерухомості.

Облік доходів і витрат

Для підрахунку податкової бази всі учасники традиційної системи оподаткування ведуть спеціальну книгу обліку доходів і витрат. Вона може мати як паперову, так і електронну форму.

По завершенні податкового періоду (один календарний рік) ця книга повинна бути подана до місцевого податкового органу в паперовому вигляді. Книга має уніфіковану форму, але в разі ведення специфічної діяльності платник податків за згодою податкового органу може використовувати іншу її форму.

В книгу записуються всі дані на основі первинних документів, щоб відобразити фінансовий та майновий стан комерсанта.

Основні правила при веденні книги доходів і витрат:

  • всі отримані доходи і понесені витрати записуються в книгу в момент їх здійснення. У разі використання касового апарату дані в книгу можна вносити під кінець робочого дня;
  • всі суми, які вносяться в книгу, записуються в рублях;
  • первинна документація повинна вестися російською мовою, в разі наявності документів на іноземній мові обов`язково повинен бути прикладений їх переклад;
  • якщо підприємець веде кілька напрямків бізнесу, то на кожен з них повинен бути окремий розділ у книзі. Також в разі надання послуг, пов`язаних з освітою, охороною здоров`я, спортом чи культурою, підприємець повинен вказувати всі паспортні дані, адреси та ПІБ своїх клієнтів;
  • комерсанти самі набувають книгу обліку доходів і витрат. Потім нумерують і пронумеровані. Також потрібно в кінці вказати загальну кількість сторінок у книзі і запевнити цю інформацію печаткою в податковій;
  • по можливості потрібно уникати виправлень в книзі, якщо ж помилки трапилися, потрібно завірити виправлення підписом і датою;
  • всі суми, зазначені в книзі, повинні підтверджуватися первинними документами;
  • підприємці повинні дбати про безпеку книги протягом 4 років.

подання звітності

Подача декларацій для юросіб і комерсантів, які перебувають на ОСНО, здійснюється наступним чином.

Для юридичних осіб:

  • декларація про сплаті ПДВ надається в податкову щокварталу до 25 числа наступного за кварталом місяця;
  • подача даних про податок з прибутку залежить від обраного фірмою способу перерахування авансів за цим платежем в бюджет. За стандартним вимогам, декларації здаються щоквартально до 28 числа місяця, наступного за кварталом, при цьому крайній термін подачі річної звітності трохи довше - до 28 березня наступного року;
  • звітність з податку з майна подається також щоквартально, не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Для бізнесменів:

  • звітність з ПДВ подається так само, як і юрособами;
  • інформація про прибутковий податок надається підприємцями за результатами року не пізніше 30 квітня, наступного за звітним роком;
  • по майновому податку для підприємців не передбачена подача декларацій, перерахування коштів до бюджету здійснюється на підставі повідомлення ФНС.

Переваги і недоліки

Звичайна система оподаткування має свої плюси і мінуси, які можна використовувати, щоб оптимізувати величину платежів до бюджету.

переваги:

  • при отриманні збитку за звітний період компанії або підприємці мають право не перераховувати податок на прибуток. Також можна знизити суму платежу державі на можливу величину збитку в майбутньому;
  • немає обмежень на кількість працівників у штаті підприємства, розмір можливого прибутку, кількість основних засобів і т.д.

недоліки:

  • дуже складне і всебічне оподаткування;
  • обов`язковість ведення бухгалтерської звітності;
  • тривалий термін зберігання первинної документації (4 роки).

Кому підійде

Цей спосіб оподаткування найбільш зручний для:

  • юросіб або підприємців, які проводять зовнішньоекономічні операції, а значить, точно будуть платниками ПДВ;
  • компаній, організацій або комерсантів, у яких більшість контрагентів є платниками ПДВ.

Користування ОСНО дає можливість її учасникам отримати відшкодування ПДВ від держави.

ІП та його податки: Відео


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже