Зразок заповнення книги доходів і витрат ссо

Video: Закриваємо рік. Книга обліку доходів і витрат

Зразок заповнення книги доходів і витрат ССОРозглянемо зразок заповнення книги доходів і витрат ССО на прикладі заповнення розділу II книги доходів і витрат. Розділ відображає витрати на придбання основних засобів, що включаються в податкову базу при обчисленні єдиного податку.

Розділ II заповнюють тільки платники податків з об`єктом оподаткування «доходи мінус витрати». Розгляне зразок заповнення книги доходів і витрат ССО докладніше, по кроках.

Витрати на придбання, виготовлення, реконструкцію, добудову, дообладнання і модернізацію основних засобів, приймаються до обліку в залежності від дати їх придбання, терміну корисного використання (амортизаційні групи) і застосування системи оподаткування.

Так, відповідно до п.3 ст.346.16 НК РФ, платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, включають витрати на придбання, виготовлення і т.д. основних засобів в податкову базу при введенні їх в експлуатацію. Нематеріальні активи включаються до витрат у момент прийняття їх до бухгалтерського обліку.

Вартість основних засобів, що підлягають реєстрації, включається до витрат у момент подачі документів на державну реєстрацію. Якщо основні засоби та нематеріальні активи були придбані до застосування ССО, то їх вартість списується на витрати в такий спосіб:

  • При терміні корисного використання до трьох років, вартість ОС і НМА включається до витрат у перший календарний рік застосування ССО.
  • При терміні корисного використання від трьох до 15 років включно, вартість ОС і НМА включається до витрат протягом трьох років. У перший календарний рік - 50% вартості, в другій календарний рік - 30% вартості, а в третій календарний рік - 20% вартості ОС і НМА.
  • При терміні корисного використання ОС і НМА понад 15 років, включення вартості до витрат проводиться протягом 10 років застосування ССО рівними частками.

Зразок заповнення книги доходів і витрат ССО

ІП перейшов на систему оподаткування УСН з 01.01.2011 року. На цю дату на обліку перебувало основний засіб первісної вартістю 47 000 руб. і залишковою вартістю 37 600 руб. Термін служби ОС - 5 років. У 2011 році до витрат включається 50% залишкової вартості ОС (18 800 руб.). У витрати кожного кварталу включається 4 700 руб.
У 2011 році були придбані ще два основних засоби вартістю 47 000 руб. і 90 000 руб. Їх вартість списується відразу при введенні в експлуатацію. Див. Скріншот.

Зразок заповнення книги доходів і витрат ССО

Зразок заповнення книги доходів і витрат ССО

Video: Чи потрібно вести книгу обліку доходів і витрат на ССО і ЕНВД?

Що також важливо пам`ятати при переході на ССО:

Video: Заповнення книги обліку доходів і витрат в 1С

  • При переході платника податків на ССО з ЕНВД, ОСНО або ЕСХН, вартість основних засобів і нематеріальних активів приймається рівною залишкової вартості (вартість придбання мінус нарахована амортизація).
  • При продажу або передачі основних засобів до закінчення трьох календарних років (або 10 років для ОС з терміном корисного використання понад 15 років) списання вартості на витрати при УСН, платник податків самостійно повинен перерахувати податкову бази від дати придбання до дати реалізації основних засобів, обчислити відновлений єдиний податок і пені і сплатити їх до бюджету.
  • Якщо при переході платника податків з ССО на ОСНО, вартість основних засобів не повністю перенесена на витрати, то залишкова вартість ОС при переході з ОСНО на ССО зменшується на суму витрат, включених до податкової бази за час перебування на ССО.

приклад: З 01.01.2010 р ІП перейшов з ОСНО на ССО. Залишкова вартість основних засобів на 01.01.2010 р склала 150 000 рублів (строк корисного використання 7 років). За 2010 рік було включено до витрат 75 000 рублів (50% вартості). За 2011 рік було включено до витрат 45 000 рублів (30% вартості).
З 01.01.2012 року ІП знову переходить з ССО на ОСНО. Залишкова вартість основних засобів на дату переходу складе 30 000 рублів (150 000 руб. - 75 000 руб. - 45 000 руб.).

Video: Як заповнити книгу доходів і витрат

Ми роздивились зразок заповнення книги доходів і витрат ССО на прикладі заповнення розділу II.

Отримуйте нові статті блогу прямо до себе на пошту:


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Cхоже